"随着2025年6月30日个税年度汇算截止日临近，‘房贷抵扣’再度成为热搜关键词。不同于往年，今年‘二套转首套’群体首次纳入抵扣范围，部分家庭可追溯享受长达22个月的退税——错过申报窗口期将损失数万元
。"
以下是2025年个税房贷利息专项附加扣除的完整指南，整合最新政策要点及实操流程：
一、核心政策标准
抵扣金额
每月定额扣除1000元，全年累计最高1.2万元。
实际贷款利息金额不影响抵扣额度（即使月利息≤1000元也可全额抵扣）。
抵扣期限
最长240个月（20年），超期后自动终止。
提前还清贷款的，还清当月停止抵扣。
终身限一次
纳税人终生仅可享受一次首套房贷款利息抵扣资格。
二、适用人群与条件
首套房认定关键
以贷款执行利率为准（享受首套房贷利率），与名下房产套数无关。
2025年新增覆盖群体：因“认房不认贷”政策调整为首套利率的“二套转首套”房贷。
示例：原二套利率5.25%调整为首套4.1%后，可从调整当月起享受抵扣。
夫妻抵扣规则
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场景 |
抵扣方式 |
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婚后共同购房 |
单方100%扣除（1000元/月） 或 双方各扣50%（500元/月） |
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婚前各自有首套房贷 |
可选其中一套由购买方全额抵扣 或 两套各按50%抵扣 |
三、申报操作指南
必备材料
贷款合同（含编号、利率类型）
房产证明（产权证/购房合同）
还款凭证（显示利息金额）。
APP申报流程
A[登录个税APP] --> B[点击“专项附加扣除填报”]
B --> C{选择年度：2025}
C --> D[选择“住房贷款利息”]
D --> E[填写贷款信息+上传材料]
E --> F[选择扣除比例：单方100%或双方50%]
F --> G[提交审核]
G --> H{选择申报方式}
H --> I1[单位月度预扣]
H --> I2[年度汇算清缴]
注：贷款置换或“商转公”需更新合同编号。
四、关键注意事项
⛔ 禁止同时享受：住房贷款利息与住房租金扣除不可叠加（二选一）。
�� 虚假申报风险：伪造材料将面临0.5-3倍罚款及信用惩戒。
�� 年度确认：每年12月需确认次年抵扣信息，否则次年1月起暂停扣除。
五、实际节税案例
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年收入区间 |
适用税率 |
年省税额 |
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≤14.4万元 |
10% |
1,200元 |
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14.4万~30万元 |
20% |
2,400元 |
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＞30万元 |
25% |
3,000元 |
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注：以全年抵扣1.2万元计算，夫妻分摊时按比例递减411。 |
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六、2025年新政红利
“二套转首套”群体补扣攻略：
2023年8月后因“认房不认贷”调整为首套利率的房贷；
此前未享受过首套房抵扣；
在个税APP补充申报，可从利率调整当月起追溯抵扣。
案例：上海李先生2024年二套转首套，2025年申报后20年累计省税24万元。
�� 最终提示：纳税人需在2025年12月31日前完成2026年抵扣信息确认，避免中断优惠。
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